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par Raymond Bezençon • 4 décembre 2015

Rappelez-vous, dans mon dernier article, je vous demandais quelle était la rentabilité que vous souhaitiez atteindre dans le cadre de votre projet. Je vous expliquais les conditions à remplir pour atteindre ce seuil en l’illustrant par un exemple concret.

Profits et pertes prévisionnels

La boîte à outils financière complète pour bien démarrer votre entreprise ou projet!  Partie 3 – L’établissement des comptes de profits et pertes prévisionnels.

Retrouvez ici pour rappel les sept étapes de l’analyse de financement. Nous continuons aujourd’hui avec l’étape 2: l’établissement des comptes de profits et pertes prévisionnels.

L’établissement des comptes de profits et pertes prévisionnels

Si votre étape 1, soit le seuil de rentabilité, se solde par un résultat encourageant, il est temps pour vous de préparer l’établissement des comptes de profits et pertes prévisionnels. Cette étape exige une piqûre de rappel de certaines règles à respecter.

Tableau 1: Le compte de profits et pertes prévisionnel

Ne pas être trop prudent dans le volume attendu des profits…

Cette étape est très importante, car elle va fixer la base des calculs du besoin de financement que nous verrons dans le prochain article. En effet, si l’établissement de votre compte de profits et pertes est trop prudent, vous obtiendrez un besoin de financement en conséquence et donc, comme nous le verrons prochainement, vous seriez assez rapidement dans la situation de devoir prendre deux décisions possibles en cas de volume de profits plus importants que prévus:

… mais ne pas exagérer non plus!

Cette erreur est moins grave que la première. En effet, le fait de gonfler son volume mettra en évidence un besoin de financement important afin de financer les investissements, mais surtout le fonds de roulement de l’entreprise ou du projet projeté. Dès que le résultat du besoin de financement apparaîtra, et en considération du montant à financer, les chiffres seront réadaptés vers le bas. Ce qui n’est pas le cas de la prudence.

Si je reprends le cas concret qui nous occupe dans chacun des articles de cette série, nous obtenons ces chiffres:

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Tableau 2: Etape 2: Compte P.P., suite de l'exemple

L’intérêt calculé – une précision

J’aimerais insister sur un élément important du tableau ci-dessus, l’intérêt calculé. Ce chiffre ne peut s’agir d’un intérêt sur un emprunt éventuel, car, dans le cadre de l’étude, nous ne connaissons pas encore le besoin de financement du projet et donc le montant d’un emprunt éventuel. En fait, cet intérêt calculé correspond à un intérêt calculé sur l’investissement moyen nécessaire à notre investissement avec le taux actuel de rentabilité économique de notre entreprise. Prenons l’exemple d’une entreprise qui, actuellement, dégage un taux de rentabilité économique (Return on Investment) de 10%. Cette entreprise ne souhaitera pas, si elle se lance dans un nouveau projet, diminuer le taux de rentabilité qu’elle dégage actuellement. En calculant un intérêt avec ce taux de rentabilité, elle se rendra immédiatement compte si le projet, après cela, se retrouve en perte – ce qui ferait diminuer sa rentabilité actuelle – ou au contraire en profit, ce qui lui indiquera une amélioration possible de sa rentabilité générale. Dans le cas d’une nouvelle entreprise, l’entrepreneur devra décider de la rentabilité souhaitée de ses actifs moyens afin d’en tenir compte dans l’élaboration de son compte de profits et pertes prévisionnel.

Après l’étape 2, et en constatant un bénéfice attendu même après la prise en compte de l’intérêt calculé, l’étude financière pourra être poursuivie avec l’étape 3 – soit le calcul de la valeur actuelle nette – que j’aurai plaisir à vous expliquer dans mon prochain article.

À propos de Raymond Bezençon

Hood Veste Mistral Boutique Haglöfs Turquoise Femme XTwOiPkuZConseiller d’entreprise indépendant et chargé de cours depuis plus de 20 ans chez Virgile Formation, Raymond Bezençon a créé en 2014 la société Goodwill Formation SA dont le but est de contribuer activement à la formation préparatoire en vue de l’obtention du Brevet fédéral de Spécialiste en finance et comptabilité. Raymond Bezençon s’est associé à cet effet à plus d’une dizaine de chargés de cours confirmés et compétents ayant formé plus de 2’000 candidats à l’examen précité. Plus de 400 participants en Suisse romande font de cette école la plus importante de la région francophone après seulement quelques mois d’existence.

décembre 2015

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profits et pertes prévisionnels comptabilité

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